Soportes para Tramitar la Declaración del Impuesto Sobre la Renta y Complementarios.

Una vez analizados los presupuestos básicos y haber determinado que se tiene la obligación, de presentar la declaración del Impuesto Sobre la Renta y Complementarios, el contribuyente debe empezar a recolectar los soportes para tramitar la declaración del Impuesto Sobre la Renta, en el presente escrito referenciamos algunos de los documentos, que según la DIAN, sirven para el correcto diligenciamiento de la declaración del impuesto citado.

DOCUMENTO ESENCIAL EL RUT. 

Copia del certificado de inscripción en el Registro Único Tributario RUT actualizado. Si no tiene este documento, en el siguiente enlace, podrá solicitar una cita para que le sea expedido. https://agendamientodigiturno.dian.gov.co/.

Es de recordar, que todo contribuyente debe identificarse ante la administración tributaria para la presentación de sus declaraciones y pago de sus obligaciones, la identificación se denomina NIT (número de identificación tributaria) y constituye el número de identificación de los inscritos en el RUT.

DOCUMENTOS PARA DEFINIR EL PATRIMONIO.

Teniendo en cuenta, que el patrimonio es el conjunto de activos y pasivos que posee una persona, se necesita establecer la titularidad de los bienes e inversiones y los que respaldan las deudas, con valores certificados a 31 de diciembre de 2016, esto para poder diligenciar sin inconveniente alguno la sección de patrimonio, por lo tanto, a continuación indicamos algunos de los documentos que podrían cumplir esta finalidad:

a. Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y/o corrientes emitidos por las entidades financieras.

b. Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituyó la inversión, por ejemplo: CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, entre otras.

c. Declaración o estado de cuenta, de impuesto predial de los bienes inmuebles que posea.

d. Escrituras de adquisición de los bienes inmuebles y/o certificados de instrumentos públicos.

e. Factura de compra o documento donde conste el valor de adquisición de los vehículos.

f. Relación de los muebles, enseres, maquinaria y equipo, por su valor de adquisición más adiciones y mejoras.

g. Certificado de avalúo técnico de los bienes incorporales tales como good will, derechos de autor, propiedad industrial, literaria, artística, científica y otros.

h. Letras, pagarés, hipotecas y demás documentos que respalden cuentas por cobrar y obligaciones o deudas, conforme a los requisitos de ley.

DOCUMENTOS PARA DETERMINAR LOS INGRESOS.

Los ingresos son todas aquellas entradas de recursos, bien sea en especie o en dinero, que incrementan el activo y/o disminuyen el pasivo, los cuales pueden ser ordinarios o extraordinarios, realizados o percibidos en el año o período gravable 2016, algunos soportes en donde constan los ingresos son los siguientes:

a. Certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales y rentas de trabajo en general.

b. Certificado de ingreso promedio de los últimos seis (6) meses anteriores a la fecha del pago de las cesantías e intereses sobre las mismas.

c. Certificado por prima de localización de vivienda (pactada con anterioridad a 31 de julio de 1995).

d. Certificado de la prima especial y la prima de costo de vida de que trata el Decreto 3357 de 2009, para los servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores

e. Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensión o devoluciones de saldos de ahorro pensional.

f. Certificados de ingresos por concepto de honorarios, comisiones y servicios.

g. Certificados de los rendimientos financieros pagados durante el año. 

h. Certificado de pago de recompensas.

i. Certificado de dividendos y participaciones recibidos durante el año, expedidos por las sociedades de las cuales es socio o accionista.

j. Certificados de pagos de indemnizaciones por destrucción y renovación de cultivos y por control de plagas.

k. Certificados de ingresos recibidos durante el año por concepto de utilidades repartidas por sociedades liquidadas.

l. Certificados de ingresos recibidos por concepto Incentivo a la Capitalización Rural, ICR o AIS.

m. Certificados de pagos por concepto de alimentación, efectuados por su empleador.

n. Certificado por incentivo forestal.

ñ. Certificados o autorizaciones para la prestación de servicios de ecoturismo expedido por las autoridades competentes.

o. Certificados de pago de indemnizaciones por seguros de vida.

p. Certificados expedidos por las autoridades competentes que respalden exenciones para extranjeros contempladas en tratados o convenios internacionales.

q. Certificados por concepto de dividendos y participaciones recibidos en el año.

DOCUMENTOS QUE SOPORTAN EL INGRESO DE LOS INTEGRANTES DE LAS FUERZAS ARMADAS.

a. Certificado de salario básico, siempre y cuando haya tenido la calidad de oficial o suboficial de las Fuerzas Militares o de la Policía Nacional o agente de la Policía Nacional.

b. Certificado de las primas, bonificaciones, horas extras y demás complementos salariales, siempre y cuando sea ciudadano colombiano y que integre las reservas oficiales de primera y segunda clase de la Fuerza Aérea, mientras ejerza la actividad de piloto.

c. Certificado de indemnizaciones por accidentes de trabajo o de enfermedad, maternidad, gastos de entierro del trabajador, seguro por muerte y compensaciones por muerte de miembros de las Fuerzas Militares y Policía Nacional.

DOCUMENTOS PARA ESTABLECER LAS DEDUCCIONES.

Las deducciones corresponden a los gastos en que incurre una persona contribuyente del impuesto de renta y complementarios, durante un período fiscal para la producción de renta, gastos que pueden ser deducibles, siempre y cuando cumplan con las condiciones estipuladas en el artículo 107 del Estatuto Tributario Nacional; algunos soportes en donde constan los pagos que se pueden deducir son los siguientes:

a. Certificado de pagos de intereses por préstamos para adquisición de vivienda.

b. Certificados por pagos de salud.

c. Certificados por inversiones en nuevas plantaciones de riegos, pozos, silos, centros de reclusión, en mantenimiento y conservación de obras audiovisuales, en librerías, proyectos cinematográficos y otros.

d. Certificados por donaciones a la Nación, departamentos, municipios, distritos, territorios indígenas y otros.

e. Relación de facturas de gastos, indicando el valor total.

f. Relación de los pagos efectuados a sus empleados por concepto de sueldos, bonificaciones, vacaciones, cesantías y otros.

g. Certificados de los pagos realizados por concepto de aportes a las cajas de compensación, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar – ICBF, empresas promotoras de salud, administradoras de riesgos laborales, fondos de pensiones y otros.

h. Pagos por concepto de impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros e Impuesto Predial Unificado.

i. Certificados de las donaciones e inversiones que haya efectuado durante el año.

j. Todos los documentos que respalden ingresos, costos, deducciones, patrimonio, emitidos por las entidades o personas competentes.

k. En los casos que se requiera, la certificación para acreditar la deducción por dependientes económicos

l. Declaraciones de renta de los cinco (5) últimos años.

RECOMENDACIÓN.

Es de suma importancia, ademas de tener todos los documentos para tramitar la declaración del Impuesto Sobre la Renta y Complementarios, revisar la información que han reportado las empresas a la DIAN, respecto de las operaciones realizadas con el contribuyente, puesto que eventualmente se podría evidenciar un error en el reporte, o en su defecto, nos podría ayudar a incluir operaciones que por error olvidamos incorporar en nuestro denuncio rentístico.